Porezni tretman stranih radnika u Hrvatskoj: Što svaki HR mora znati

Porezna pitanja pri zapošljavanju stranaca jedna su od najkompleksnijih i najčešće zanemarenih tema u HR odjelima. Pogrešno obračunavanje poreza i doprinosa može dovesti do značajnih financijskih sankcija — kako za poslodavca, tako i za radnika.

Ovaj vodič objašnjava temeljne porezne koncepte relevantne za strane radnike u RH s praktičnim primjerima — ali napominjemo da za konkretnu situaciju uvijek trebate konzultirati poreznog savjetnika ili knjigovođu.

1. Rezident ili nerezident — temeljna porezna razlika

Porezni tretman stranog radnika ovisi ponajprije o tome je li on porezni rezident RH ili nerezident. Ova razlika određuje koje prihode treba oporezovati u Hrvatskoj.

Porezni rezident RH — stranac postaje porezni rezident RH ako ispuni jedan od ovih uvjeta: • Ima stalno ili uobičajeno boravište u RH (adresa gdje zapravo živi) • Boravi u RH više od 183 dana u kalendarskoj godini (ne nužno neprekidno)

Porezni rezident plaća porez na dohodak u RH na sveukupne prihode bez obzira na to gdje su zarađeni.

Porezni nerezident — stranac koji ne ispunjava gornje uvjete tretira se kao nerezident. Plaća porez u RH samo na prihode ostvarene na teritoriju RH.

Radnik iz Filipina koji dolazi raditi u Zagreb na godišnju radnu dozvolu od prvog dana boravka u RH je faktički porezni rezident. Poslodavac ga treba tretirati kao rezidenta i obračunavati sve poreze i doprinose prema hrvatskim pravilima.

2. Doprinosi za socijalno osiguranje

Neovisno o rezidentnom statusu, svaki strani radnik koji radi u RH na temelju valjane radne dozvole mora biti prijavljen na obvezna osiguranja:

• **MO I. stup (HZMO)** — 15%, plaća radnik (od bruto plaće)
• **MO II. stup (HZMO)** — 5%, plaća radnik (od bruto plaće)
• **Zdravstveno (HZZO)** — 16,5%, plaća poslodavac (na bruto plaću)

Ukupan trošak poslodavca za jednog stranog radnika s bruto plaćom 1.500 EUR iznosi otprilike 1.747 EUR (bruto + HZZO doprinos).

3. Porez na dohodak — stope i osobni odbitak

U 2025. godini Hrvatska ima dvostupanjsku poreznu ljestvicu za fizičke osobe:

• **18%** — na dohodak do 50.400 EUR godišnje (4.200 EUR/mj.)
• **35,40%** — na dio dohotka iznad toga (ovisno o gradu)

Strani radnici koji su porezni rezidenti RH imaju pravo na iste osobne odbitke kao i domaći radnici: • Osnovni osobni odbitak: 560 EUR/mj. (2025. god.) • Odbitak za uzdržavanu djecu i supružnika (ako žive u HR) • Odbitak za invaliditet (ako primjenjivo)

4. Ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja

Hrvatska ima potpisane ugovore o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s više od 60 zemalja. Ovi ugovori osiguravaju da se ista zarada ne oporezuje dva puta.

Za strane radnike to praktično znači: • Ako plaćaju porez u RH, mogu zatražiti izuzeće ili umanjenje poreza u matičnoj zemlji • Poslodavac može zatražiti potvrdu o poreznoj rezidentnosti od radnika za potrebe primjene ugovora

Relevantni ugovori za ključne izvore radne snage: • Filipini — ugovor postoji; primjenjuje se umanjenje • Indija — ugovor postoji; uobičajeno porezno izuzeće • Nepal — bez bilateralnog ugovora; primjenjuje se standardno oporezivanje • Bosna i Hercegovina — ugovor postoji • Srbija — ugovor postoji

5. Praktični savjeti za HR i financije

• Pri svakom novom angažmanu stranog radnika automatski pokrenite proceduru određivanja poreznog rezidentnog statusa
• Surađujte s računovodstvenim servisom koji ima iskustvo s inozemnim kadrovima — standardni softver često ne podržava sve specifičnosti
• Osigurajte da radnici razumiju svoju plaćnu listu — ako je ne razumiju, to može uzrokovati nezadovoljstvo i nepotrebne sporove
• Čuvajte kopije svih poreznih potvrda i HZMO/HZZO prijava u radničkom dosijeju

Trebate stručnu podršku pri zapošljavanju stranaca? Humble Hunters prati sve zakonske promjene i brine se da vaš proces bude potpuno usklađen s hrvatskim propisima.

*Ovaj sadržaj je informativne naravi i ne predstavlja pravni savjet. Za specifičnu pravnu situaciju savjetujte se s kvalificiranim pravnim stručnjakom.*